Detrazione figli a carico

Definizione
I figli che possono essere considerati fiscalmente a carico, sono tutti i figli, a prescindere dall’età, dalla residenza in Italia o all’estero, dalla convivenza con i genitori o meno, compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi o affidati.
I figli, per poter essere considerabili fiscalmente “a carico” dei genitori, devono aver avuto un reddito annuale non superiore a determinati importi previsti dalla legge. In linea generale per essere considerato a carico, il figlio deve avere avuto nell’anno un reddito non superiore a € 2.840,51. Per i figli fino a 24 anni, il limite suddetto è aumentato a € 4.000,00 annuali.
Fra i redditi da considerare al fine della verifica del limite reddituale sono ricomprese anche le retribuzioni ricevute da enti e organismi internazionali, il reddito d’impresa o di lavoro autonomo conseguito da regimi forfettari/minimi, redditi derivanti da immobili locati con cedolare secca.
Sono invece esclusi i redditi esenti o soggetti a ritenuta a titolo d’imposta (es: venditori porta a porta), redditi soggetti a tassazione separata e le somme erogate a titolo di incremento produttività.
Se un figlio è qualificabile come fiscalmente a carico dei genitori, questi ultimi hanno la possibilità di detrarre nella propria dichiarazione dei redditi le seguenti spese sostenute per conto del figlio:

• spese sanitarie;
• premi di assicurazione detraibili (es: assicurazione vita);
• spese istruzione e/o per studenti con DSA;
• canoni locazione studenti universitari;
• spese abbonamento trasporto pubblico.

 

Oltre alla possibilità di detrarre le spese sostenute per conto dei figli, i genitori con figli fiscalmente a carico possono beneficiare di una particolare detrazione forfettaria chiamata “detrazione per figli a carico”. Tale detrazione è variabile in relazione al numero di figli, all’età degli stessi, alla presenza di handicap o meno e al reddito complessivo annuale del genitore dichiarante.

Importo
L’importo della detrazione per figli a carico è calcolato sulla base di una formula piuttosto complicata, riassunta nella tabella riportata di seguito.
 

Figli con disabilità Prima di vedere i dati in tabella, è importante evidenziare che gli importi di € 1.220,00, € 950,00, € 1.420,00 e € 1.150,00, nel caso di figli con handicap, sono aumentati di € 400,00 per ciascun figlio disabile.

La detrazione per figli a carico, inoltre, deve essere rapportata a mese, in base al mese dell’anno da cui sono sorti i requisiti necessari. Se, il figlio è nato a dicembre dell’anno N, la detrazione per figli a carico spettante per l’anno in questione sarà pari ad 1/12 della detrazione annuale.



Ripartizione fra genitori
La detrazione spetta, in linea generale, ad entrambi i genitori nella misura del 50% ciascuno. Il padre o la madre possono però decidere di far usufruire della detrazione uno solo di loro. La detrazione spetterà, allora, al genitore con il reddito più alto.
La detrazione per figli a carico deve essere considerata complessivamente per tutti i figli e non è quindi possibile godere della detrazione al 100% per un figlio e del 50% per un altro.

Famiglie con almeno 4 figli
Le famiglie che hanno almeno 4 figli usufruiscono di un’ulteriore detrazione fiscale, pari a € 1.200,00 annuali complessivi. L’importo di questa particolare detrazione prescinde dal numero di figli eccedenti il terzo, non deve essere rapportata a mese e non è legata al reddito dei genitori dichiaranti.